到期归还,印花税的会计分录管理

印花税是对凭证、书据、合同、权利许可证书以及账簿等文件征收的税。可以说企业在日常经营中,印花税几乎是无可避免的。那么,今天我们就来了解一下印花税账务处理该如何进行。

税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税,具体该如何作会计分录?是不是得先计提、再交税分两步走?印花税是否还需要先计提再交税?印花税的会计分录怎么做?印花税的会计分录处理!

计提本月印花税会计分录如下:

图片 1

贷:应交税费——应交印花税

1、不通过应交税费科目核算

实际缴纳印花税会计分录如下:

企业交纳的印花税如果金额比较小,如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。会计分录:实际缴纳的印花税:借:管理费用。

借:应交税费——应交印花税

比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。会计分录:贷:银行存款、库存现金等。

贷:库存现金/银行存款

2、通过应交税费科目核算

图片 2

实际工作中,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。

A企业本月因购入原材料签订运输保管合同一份,缴纳印花税45元,以银行存款支付,其会计分录为:

比如,依照“购销合同”税目征收印花税。当然,不同的省份规定是不一样,根据豫地税发〔2005〕第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:

贷:应交税费——应交印花税 45

购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。

借:应交税费——应交印花税 45

图片 3

计提当年度当期的印花税会计分录:

计提本月印花税的会计分录 :

贷:应交税费——应交印花税

借:管理费用——印花税。贷:应交税费——应交印花税。

B公司本年因销售产品签订了一份运输保管合同,缴纳印花税700元,以现金支付,其会计分录为:

实际交纳印花税的会计分录:

借:营业税金及附加 700

借:应交税费——应交印花税。贷:银行存款、库存现金等。

贷:应交税费——应交印花税 700

3、缴纳以前年度印花税的处理

借:管理费用——印花税

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:

贷:银行存款/库存现金

借:税金及附加。贷:应交税费-应交印花税。

C公司承揽加工业务,签订加工承揽合同,用银行存款缴纳印花税180元,财务人员在制作会计分录时发现企业没有设立“应交税费——应交印花税”科目,则可编制如下会计分录:

注:按照《小企业会计准则》,印花税计入“税金及附加”科目,而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

借:管理费用——印花税 180

图片 4

以上是小编为大家带来的印花税账务处理,希望对大家有所帮助!

1、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿,将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载,以便于汇总申报及税务部门监督检查。

2、印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表,在规定期限内报当地主管税务机关。

3、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表,对应税凭证的管理仍执行原办法,可不按日序时逐笔登记。

4、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。

5、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报。

本文由bob体育官网发布于社会焦点,转载请注明出处:到期归还,印花税的会计分录管理

您可能还会对下面的文章感兴趣: